Lista para declarar propinas en la temporada de impuestos 2027: qué reunir antes de presentar

Respuesta corta: Antes de presentar tu declaración de 2026, reúne seis cosas: el W-2 de cada trabajo (casillas 1, 7, 8, 12 y 14b), tu propio registro diario de propinas con el total del año, tus totales de tip-outs, el Formulario 4137 si tuviste propinas que nunca reportaste a un empleador, el Anexo 1-A y la declaración del año pasado. La deducción por propinas es de hasta $25,000 en propinas calificadas, para los años tributarios 2025 a 2028, y se reclama en el Anexo 1-A. Lo nuevo para 2026 es que tu W-2 debe mostrar las propinas que reportaste en la casilla 12 con el código TP y tu código de ocupación en la casilla 14b.

Por Goodhands Apps · Actualizado 30 de octubre de 2026 · 10 min de lectura · También en inglés

Esta página lista lo que el material del IRS dice que debes tener a la mano. No es asesoría fiscal y no dice si tú calificas. Última revisión: 2026-10-30. Las instrucciones del Anexo 1-A de 2026 todavía no estaban publicadas cuando se escribió esto; las referencias a líneas son de los formularios de 2025 y se volverán a revisar en enero. Varias fuentes del IRS enlazadas solo existen en inglés y están marcadas así.

¿Qué reúno?

¿Cómo comparo mi registro con la casilla 7 del W-2?

La casilla 7 son las propinas que tu empleador pasó por la nómina como propinas del Seguro Social. Para la mayoría de los meseros es la suma de los informes mensuales de propinas que le dieron al empleador. El total de tu registro del año debe estar cerca de ese número. Una diferencia quiere decir que reportaste menos de lo que anotaste, que el empleador registró menos de lo que reportaste, o que anotaste propinas que nunca reportaste.

El IRS dio un ejemplo para las declaraciones de 2025 que muestra por qué importa la comparación (IRS IR-2025-114, en inglés). Bob reportó $20,000 a su empleador en Formularios 4070 durante el año y tuvo $4,000 de propinas no reportadas en la línea 4 del Formulario 4137. Su W-2 mostraba $15,000 en la casilla 7. Según el Aviso 2025-69 podía usar los $15,000 de la casilla 7 o los $20,000 de sus propios informes, y sumar los $4,000 en cualquiera de los dos casos. Sin sus propias copias de los informes mensuales, el único número que podía demostrar eran los $15,000.

Para los W-2 de 2026 hay un segundo número que revisar. La casilla 12, código TP, es el total de propinas en efectivo reportadas al empleador (instrucciones del W-2 2026, en inglés). Para la mayoría de los meseros, la casilla 7, la casilla 12 TP y tus propios informes mensuales deben mostrar la misma cifra.

Toma un sábado cualquiera para ver qué significa "propinas reportadas" en el talón de pago. Cierras con $310 en propinas con tarjeta y $85 en efectivo, das $40 de tip-out al busser y $25 al bar, y te quedas con $330. Los $330 son lo que va en tu registro de ese turno, lo que va en tu informe mensual y lo que termina en la casilla 7. Los $65 que diste de tip-out son ingreso del busser y del bartender, y ellos los reportan.

¿Qué pasa con las propinas que no están en mi W-2?

El efectivo que te llevaste a casa y nunca reportaste al empleador sigue siendo ingreso. Va en el Formulario 4137: el IRS dice que los empleados que no reportaron algunas propinas en efectivo lo usan para reportarlas como salario adicional en su Formulario 1040 y pagar la parte del empleado del impuesto del Seguro Social y Medicare sobre ellas (IRS, cómo registrar y declarar propinas). La deducción se limita a las propinas que aparecen en un W-2, un 1099, otro estado de cuenta que te hayan entregado, o que tú reportes en el Formulario 4137 (IRS FS-2026-04, en inglés). Las propinas que no aparecen en ningún lado no se pueden deducir.

Las propinas de menos de $20 en un mes en un trabajo no se reportan al empleador, pero sí van en tu declaración (Publicación 531). Tu registro es el único lugar donde existen esos meses.

¿Qué montos dejo fuera?

Las propinas automáticas y los cargos por servicio. El reglamento final dice que las propinas automáticas, como los cargos por servicio, no son propinas calificadas para la deducción, y un cargo cuenta como voluntario solo si el cliente puede reducirlo a cero (TD 10044, Internal Revenue Bulletin 2026-18, en inglés). El 18% que se agrega a una mesa de diez es pago, y paga impuestos, pero no es una propina calificada. Si tu restaurante te lo entrega, llévalo en una columna aparte para que el total de fin de año que comparas con la casilla 7 sea solo propinas.

El dinero de un fondo común de propinas que recibe un gerente o supervisor también queda fuera. Las propinas que un gerente recibe directamente por un servicio que dio él mismo sí pueden calificar (TD 10044, en inglés).

¿Dónde va en la declaración?

En los formularios de 2025, la deducción se reclama en la Parte II del Anexo 1-A, "No Tax on Tips". La Parte I calcula tu ingreso bruto ajustado modificado para la eliminación gradual, y el total de la Parte VI pasa a la línea 13b del Formulario 1040 (IRS FS-2026-04, en inglés). Los formularios de 2026 pueden mover líneas; revisa las instrucciones que vengan con ellos.

Los límites, según el IRS y el reglamento:

El tope es por declaración. Dos cónyuges con propinas que declaran en conjunto comparten un solo tope de $25,000 (IRS FS-2026-04, en inglés).

¿Qué cambió desde el año tributario 2025?

Tres cosas.

1. El W-2 ahora reporta las propinas para la deducción. El W-2 de 2025 no se había modificado para los nuevos requisitos de reporte de propinas, así que para las declaraciones de 2025 los empleados usaron la casilla 7, sus propios informes mensuales o una cifra voluntaria en la casilla 14 (Aviso 2025-69, en inglés). El W-2 de 2026 agrega la casilla 12 código TP para el total de propinas en efectivo reportadas al empleador y la casilla 14b para el código de ocupación con propinas del Tesoro (instrucciones del W-2 2026, en inglés).
2. El código de ocupación está en el formulario. Para 2025, el W-2 no mostraba tu ocupación y tú la identificabas en la lista del Tesoro (Aviso 2025-69, en inglés). Para 2026, la casilla 14b debe traerlo. Los bartenders son el código 101 y los meseros el 102 en esa lista (Registro Federal, en inglés).
3. La retención durante el año. El IRS estableció procedimientos de retención para que en 2026 la deducción pudiera verse como una retención federal más baja durante el año en lugar de un reembolso más grande (IRS, Tema 761, en inglés). Si tu empleador los usó y tu pago neto subió en 2026, tu reembolso en 2027 puede ser más pequeño que el que viste en 2026 por las mismas propinas.

El reglamento final entró en vigor el 12 de junio de 2026, después de la fecha límite de abril para la mayoría de las declaraciones de 2025 (TD 10044, IRB 2026-18, en inglés). Las declaraciones de 2026 son las primeras que se presentan con las reglas finales vigentes desde el inicio del año.

Dos cosas no cambiaron. Toda propina sigue siendo ingreso, y tu empleador sigue reteniendo el impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas que reportas (Publicación 531). La regla de los $20 al mes y el informe a tu empleador antes del día 10 del mes siguiente siguen aplicando (IRS, cómo registrar y declarar propinas).

La lista

1. Junta un W-2 de cada trabajo. Lee las casillas 1, 7, 8, 12 (código TP) y 14b.
2. Suma tu registro diario del año, neto de tip-outs. Lleva los cargos por servicio en su propio total.
3. Compara el total del registro con la casilla 7 y con la casilla 12 TP. Anota cualquier diferencia y en qué dirección va.
4. Si tienes propinas que nunca reportaste a un empleador, prepara el Formulario 4137.
5. Revisa el estado civil (conjunto, si estás casado) y que el cónyuge con propinas tenga un número de Seguro Social válido.
6. Calcula el ingreso bruto ajustado modificado en la Parte I del Anexo 1-A. Si pasa de $150,000 ($300,000 en conjunto), reduce la deducción $100 por cada $1,000 de más.
7. Anota las propinas calificadas en la Parte II del Anexo 1-A, hasta $25,000. Pasa el total al Formulario 1040 según las instrucciones de 2026.
8. Guarda juntos el registro, los W-2, el Formulario 4137 y la declaración. La regla general del IRS es conservar los registros que respaldan un dato hasta que venza el plazo de prescripción, normalmente tres años (IRS, cuánto tiempo guardar los registros, en inglés).

Los pasos 2 y 3 son los que más tiempo toman, y los que detectan un W-2 equivocado. Goodhands Tip Tracker produce el total anual y el detalle por turno que lo respalda a partir de una línea escrita por turno, en PDF o CSV. No calcula la deducción ni dice si calificas.

Preguntas frecuentes

Mi casilla 7 es menor que mi registro. ¿Qué número uso?

Para las declaraciones de 2025, el Aviso 2025-69 permitió usar la casilla 7 o el total de los informes entregados al empleador, y sumar la línea 4 del Formulario 4137 en cualquiera de los dos casos (Aviso 2025-69, en inglés). Para 2026, la casilla 12 código TP se define como las propinas en efectivo que reportaste al empleador, así que debería coincidir con tus informes. Si no coincide, plantéalo con tu empleador antes de presentar. Si se permite una cifra distinta para 2026 es una pregunta para las instrucciones del Anexo 1-A de 2026 o para un profesional de impuestos.

¿Las propinas con tarjeta cuentan igual que las de efectivo?

Sí. Las propinas calificadas son "propinas voluntarias, en efectivo o cargadas a una cuenta, recibidas de los clientes, incluidas las propinas compartidas" (IRS). Las dos llegan a tu W-2 por el mismo camino, a través de tus informes y la nómina.

¿La deducción baja mi impuesto del Seguro Social y Medicare?

El IRS la describe como una deducción en la declaración del impuesto sobre el ingreso. La Publicación 531 sigue describiendo al empleador reteniendo Seguro Social y Medicare sobre las propinas reportadas (Publicación 531). Nada en el material del IRS sobre la deducción dice que esos impuestos cambien.

Trabajé en dos restaurantes. ¿Son $25,000 por cada uno?

No. Los $25,000 son el máximo por declaración por año (IRS). Suma las propinas calificadas de los dos W-2 y aplica un solo tope.

No presenté el Anexo 1-A para 2025. ¿Todavía puedo?

La página del IRS sobre la lista de ocupaciones dice que los contribuyentes que ya presentaron una declaración de 2025 y quieren reclamar o cambiar la deducción pueden enmendarla (IRS, lista de ocupaciones y declaraciones enmendadas). Si vale la pena en tu caso es una pregunta para las instrucciones o para un profesional de impuestos.

Esta guía describe material público del IRS y del Registro Federal a la fecha indicada. No es asesoría fiscal ni legal, y tu situación puede ser distinta. Las reglas, formularios y números de línea pueden cambiar antes de la temporada de impuestos de 2027; las instrucciones del Anexo 1-A de 2026 tienen prioridad sobre esta página una vez publicadas. Para decisiones sobre tu declaración, usa las instrucciones del IRS o un profesional de impuestos. Goodhands Apps no está afiliada al IRS. Última revisión: 2026-10-30.

Las guías describen información pública y no son asesoría fiscal. Goodhands no está afiliado al IRS.