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Sin impuestos sobre las propinas (2025-2028): qué registros deben guardar los meseros

Actualizado 29 de octubre de 2026 · 8 min de lectura · También en inglés

Respuesta corta: "Sin impuestos sobre las propinas" es una deducción del impuesto federal sobre el ingreso de hasta $25,000 al año en propinas calificadas, para los años tributarios 2025 a 2028, que se reclama en el Anexo 1-A del Formulario 1040. Aplica a propinas que aparecen en el Formulario W-2 o 1099, o que el trabajador declara en el Formulario 4137. Los registros que importan son su registro diario de propinas (fecha, propinas en efectivo, propinas con tarjeta, lo que repartió y a quién), sus informes mensuales al empleador, su W-2 (casilla 7) y cualquier Formulario 4137. Los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas siguen aplicando.

Esta página describe guías públicas del IRS. No es asesoría fiscal y no dice si usted califica. Última revisión: 2026-10-29.

Qué es la deducción

La ley conocida como One Big Beautiful Bill (firmada el 4 de julio de 2025) creó una deducción por "propinas calificadas". Según el IRS:

• La deducción anual máxima es de $25,000.
• Se reduce gradualmente para contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
• Aplica a los años tributarios 2025 a 2028.
• Empleados y trabajadores por cuenta propia pueden deducir propinas calificadas recibidas en ocupaciones que habitual y regularmente recibían propinas.

Fuentes: IRS, aviso CP321P (en español) y IRS Tax Tip 2026-06 (en inglés).

El nombre confunde en dos sentidos. Primero, es una deducción del ingreso sujeto al impuesto federal sobre el ingreso, no una exención de todos los impuestos: los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas siguen aplicando, porque el reglamento final indica que la deducción no aplica para efectos de FICA ni del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (TD 10044). Segundo, cubre solo las propinas "calificadas", que se definen abajo. El reglamento final también exige incluir el número de Seguro Social en la declaración y, para personas casadas, presentar una declaración conjunta (TD 10044, Registro Federal, 13 de abril de 2026, en inglés).

Qué cuenta como propina calificada

El IRS define las propinas calificadas como propinas voluntarias, en efectivo o con tarjeta, recibidas de clientes o a través de un reparto de propinas (IRS Tax Tip 2026-06). El reglamento final añade detalles (TD 10044):

• La propina debe pagarse de forma voluntaria, sin consecuencia si el cliente no paga, y sin negociación; el cliente decide el monto.
• "Efectivo" incluye efectivo, cheques, tarjetas de crédito y débito, tarjetas de regalo y aplicaciones de pago móvil.
• Las propinas automáticas, los cargos por servicio y otros montos obligatorios añadidos a la cuenta no son propinas calificadas, aunque el empleador los reparta entre el personal. Un cargo que el cliente puede reducir expresamente a cero se considera voluntario.
• Las propinas recibidas a través de un fondo común (tip pool) o un reparto de propinas son propinas calificadas para quien las recibe. Los montos que recibe un gerente o supervisor del fondo común no lo son.

Las propinas deben provenir de una ocupación incluida en la lista del Tesoro de ocupaciones que habitual y regularmente recibían propinas al 31 de diciembre de 2024. El grupo "Bebidas y servicio de alimentos" de esa lista incluye bartenders (código 101), meseros (102), servidores de alimentos o bebidas fuera de restaurantes (103), ayudantes de comedor y cafetería y ayudantes de bar (104), chefs y cocineros (105), preparadores de alimentos (106), trabajadores de comida rápida y mostrador (107), lavaplatos (108), anfitriones de restaurante, bar y cafetería (109) y panaderos (110) (lista de oficios del IRS). El reglamento final ajustó algunas categorías y añadió otras; el IRS indica consultar la lista del reglamento o la de IRS.gov (IRS, en español).

Qué registros ya esperaba el IRS que usted guardara

Nada de esto es nuevo. El IRS indica que los empleados deben mantener un registro diario de propinas (IRS, Cómo registrar y declarar propinas). La Publicación 531 (en inglés) detalla qué debe contener por cada día de trabajo:

• propinas en efectivo recibidas directamente de clientes o de otros empleados;
• propinas con tarjeta de crédito o débito que el empleador le pagó;
• el valor de propinas que no son dinero, como boletos o pases;
• montos pagados a otros empleados a través de fondos comunes o repartos de propinas, y los nombres de esos empleados.

La Publicación 531 también indica que los Formularios 4070 y 4070A, el antiguo informe y el registro diario del IRS, son históricos. No exige un formulario específico: un diario de propinas, copias de documentos como comprobantes de tarjeta, o un sistema electrónico del empleador (con una copia en papel que usted conserve) pueden servir como registro.

Cada mes, los empleados deben informar las propinas (en efectivo, cheque y tarjeta de débito o crédito) al empleador antes del día 10 del mes siguiente, a menos que el total de ese empleador sea menos de $20 en el mes (IRS, en español; Publicación 531). Se informa solo lo que usted se queda, no la parte que entrega a otros empleados (Publicación 531).

Las propinas que no se informaron al empleador se declaran en el Formulario 4137, "Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas" (IRS, en español). La Publicación 531 menciona una multa igual al 50% de esos impuestos por propinas no informadas al empleador, salvo causa razonable.

Cómo se conecta la deducción con esos registros

La deducción solo puede reclamarse sobre propinas que aparecen en un Formulario W-2, un Formulario 1099 u otro estado de cuenta que le entregaron, o que usted mismo declara en el Formulario 4137 (IRS Tax Tip 2026-06). En la práctica:

1. Las propinas que informó a su empleador cada mes pasan a su W-2 (casilla 7, propinas del Seguro Social, y casilla 1, salarios).
2. Las propinas que no informó a su empleador solo cuentan si las pone en el Formulario 4137.
3. Su registro diario de propinas es lo que respalda ambos números y lo que le permite comparar el W-2 con la realidad.

El año tributario 2025 fue de transición. Los empleadores y otros pagadores recibieron alivio de multas por no informar por separado las propinas en efectivo y la ocupación de quien las recibe en las declaraciones informativas de 2025 (IRS IR-2025-110, Aviso 2025-62, en inglés). Según el Aviso 2025-69, los empleados podían usar las propinas del Seguro Social de la casilla 7 del W-2, los montos que informaron al empleador o una cifra voluntaria en la casilla 14 para determinar sus propinas calificadas de 2025; los trabajadores por cuenta propia podían apoyarse en recibos, reportes del punto de venta y registros diarios de propinas (resumen de Forvis Mazars, en inglés). Se use la cifra que se use, el registro diario de propinas es lo que permite compararla con lo que pasó en cada turno.

El IRS está revisando las deducciones del Anexo 1-A: el aviso CP321P se envía cuando el IRS cree que una deducción por propinas u horas extras puede ser demasiado alta, y pide al contribuyente revisar y enmendar si corresponde (IRS CP321P, en español).

Lista de registros (datos, no consejos)

Los elementos a los que se refiere el material del IRS citado arriba, reunidos en una lista:

• Registro diario de propinas por turno: fecha, propinas en efectivo, propinas con tarjeta, propinas que no son dinero, repartos pagados y a quién.
• Totales mensuales de propinas en efectivo que se quedó, por cada empleo, y copias de lo que informó a cada empleador.
• Una nota de cualquier cargo por servicio o propina automática que recibió, separada de las propinas.
• Su W-2 de cada empleo (casilla 1, casilla 7, casilla 8 de propinas asignadas si la hay, casilla 14 si el empleador la usó).
• El Formulario 4137, si presentó uno.
• Su Anexo 1-A y la declaración con la que lo presentó.

La regla general del IRS es conservar los registros que respaldan una partida de la declaración hasta que venza el período de prescripción de esa declaración, que en el caso común es de tres años (IRS, How long should I keep records, en inglés).

Goodhands Tip Tracker, una aplicación gratuita para Android, produce los dos primeros elementos (un registro diario de propinas y resúmenes mensuales y anuales, en PDF o CSV) a partir de una línea escrita por turno, en español o inglés. No calcula la deducción ni determina si usted califica.

Preguntas frecuentes

¿"Sin impuestos sobre las propinas" significa que no me retienen impuestos de las propinas?

No. El IRS la describe como una deducción con un máximo anual de $25,000 que reduce el ingreso sujeto al impuesto federal sobre el ingreso. El reglamento final indica que la deducción no aplica para efectos de FICA, así que los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas declaradas siguen aplicando (IRS Tax Tip 2026-06; TD 10044, en inglés).

¿Cuentan las propinas en efectivo que nunca informé?

Solo pueden incluirse las propinas que aparecen en un W-2 o 1099, o que usted declara en el Formulario 4137 (IRS Tax Tip 2026-06).

¿Cuenta el 18% automático de los grupos grandes?

El reglamento final dice que los cargos por servicio obligatorios y las propinas automáticas no son propinas calificadas, aunque se paguen a los empleados (TD 10044).

¿Cuentan las propinas que recibo del fondo común como busser o barback?

El IRS define las propinas calificadas incluyendo las recibidas "a través de un reparto de propinas" (IRS Tax Tip 2026-06), y el reglamento final confirma los montos de fondos comunes y repartos para empleados, salvo los que reciben gerentes o supervisores (TD 10044).

¿Qué formulario se usa?

El IRS indica que las propinas calificadas se declaran en el Anexo 1-A (Formulario 1040) y remite a las instrucciones del Anexo 1-A dentro de las instrucciones del Formulario 1040 (IRS, en español).

No es asesoría fiscal. Esta página cita material del IRS y del Registro Federal a la fecha indicada arriba; las reglas y los formularios pueden cambiar, y su situación puede ser distinta. Para decisiones sobre su declaración, use las instrucciones del IRS o un profesional de impuestos. Goodhands Apps no está afiliada al IRS.

Las guías describen información pública y no son asesoría fiscal. Goodhands no está afiliado al IRS.